Obligación de presentar el Reporte Único de Beneficiarios Finales 2023

Las entidades colombianas están obligadas a reportar a la Autoridad Tributaria Colombiana (DIAN), las personas naturales que obran como beneficiarios finales.

1. Vencimiento: 31 de julio de 2023.

2. Personas naturales a reportar: serán considerados como beneficiarios finales aquellas personas naturales que cumplan con al menos uno de los siguientes criterios.

a) Criterio de posesión o beneficio. Quienes, actuando individual o conjuntamente, posean directa o indirectamente 5% o más del capital o derechos de voto sobre la entidad y/o se beneficien en más del 5% de sus activos, rendimientos o utilidades.

b) Criterio de control. Quienes, actuando individual o conjuntamente, ejerzan control directo o indirecto sobre la entidad.

c) Criterio subsidiario. De no ser posible la identificación de las personas naturales que cumplan los criterios mencionados, el representante legal o quien ostente una mayor autoridad en relación con las funciones de gestión o dirección de la entidad hará las veces de su beneficiario final.

Es crucial llevar a cabo un proceso de debida diligencia que identifique efectivamente y permita a la entidad reportar adecuadamente a sus beneficiarios finales.

Estaríamos encantados de apoyarlos en este asunto.

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