La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales tendrá la facultad para controlar y vigilar las operaciones de inversiones financieras y activos en el exterior.
La Resolución 69 de 2019 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (“DIAN”) señala que la facultad para vigilar las operaciones de inversiones financieras y activos en el exterior corresponde a la DIAN, puesto que la facultad no se encuentra prevista para la Superintendencia de Sociedades.
Así, a partir del 1 de enero de 2020, los titulares de cuentas de compensación y los intermediarios cambiarios que registren operaciones de inversiones financieras y activos en el exterior, deberán presentar, de forma trimestral a través del formulario No. 1062, la información relacionada con las operaciones de cambio contenidas en los siguientes numerales (entre otros):
1595- Ingreso por Rendimientos o dividendos en títulos emitidos en el exterior.
1598- Ingreso por Rendimientos de la inversión financiera en activos fijos en el exterior.
4570- Egreso por Inversión financiera especial.
4573- Egreso por Inversión financiera en activos fijos radicados en el exterior.
4585- Egreso por Inversión financiera en títulos emitidos en el exterior.
La notificación de requerimientos cambiarios podrá ser informada por parte de la DIAN a la dirección que se encuentre en el Registro Único Tributario, así como de manera electrónica. Es preciso anotar que, el término de caducidad de la facultad sancionatoria de la DIAN en materia cambiaria es de cinco (5) años y podrá imponer las sanciones previstas en el Decreto 2245 de 2011 por las inversiones financieras y en activos en el exterior realizadas por personas naturales o jurídicas residentes colombianos.
