Cómo cada año, en el mes de diciembre es momento de cumplir manera efectiva las obligaciones fiscales, tanto de personas naturales como de empresas que deben adoptar una estrategia proactiva para el cierre tributario. Para conocer una buena estrategia financiera, nuestros abogados en Colombia de la firma PHR se reunieron para discutir estos temas en el episodio 90 del #PodcastPHR.
Enero inicia con un nuevo año fiscal y a medida que avanza y se acerca el final, es fundamental tomar medidas que permitan optimizar los resultados financieros y tributarios, evitando errores comunes y aprovechando los beneficios disponibles en la normativa actual. A continuación presentamos los puntos clave discutidos por nuestros invitados Jaime Gómez, socio del área de Derecho Tributario y Felipe Pardo, director del área de Cumplimiento Tributario.
Importancia de un cierre contable claro y actualizado
El cierre contable constituye la base para calcular la carga tributaria, por lo que es crucial contar con cifras claras y actualizadas. Durante los meses de diciembre y enero, las empresas suelen certificar sus estados financieros, lo que permite analizar los efectos tributarios de las cifras preliminares. Este período brinda una oportunidad única para ajustar y optimizar las declaraciones antes de que finalice el plazo legal.
Algunas recomendaciones clave por parte de nuestros abogados en Colombia incluyen:
- Revisar pasivos y provisiones: Asegúrate de que todos los pasivos estén correctamente registrados y de que las provisiones sean adecuadas.
- Solicitar y registrar facturas pendientes: Si bien el cierre contable ocurre al finalizar el año, las facturas que lleguen posteriormente pueden considerarse como deducibles en la siguiente vigencia fiscal.
- Aprovechar la auditoría fiscal: Este proceso puede reducir significativamente el tiempo que las autoridades tributarias tienen para fiscalizar una declaración, generando mayor tranquilidad y seguridad para la empresa.
Facturación electrónica: una herramienta clave
El uso de la facturación electrónica no solo es obligatorio en muchos casos, sino que también trae beneficios importantes:
- Gasto deducible: Todo el valor de la factura, incluyendo el IVA, puede ser deducible si se paga mediante medios bancarios o digitales.
- Registro automático: Las facturas electrónicas se envían directamente a la DIAN, reduciendo errores en el registro y aumentando la eficiencia en los procesos contables.
- Facilidad para rastrear gastos: Al centralizar la información digitalmente, es más sencillo realizar auditorías internas y garantizar la deducibilidad de los gastos.
Para aprovechar estos beneficios, es fundamental que tanto personas naturales como empresas exijan la emisión de facturas electrónicas al realizar sus compras y pagos.
Planeación tributaria para personas naturales
Jaime Enrique Gómez, experto en declaración de renta para personas naturales, enfatiza la importancia de entender la posición fiscal antes de finalizar el año. Algunos puntos destacados incluyen:
- Declaración correcta de activos: Uno de los errores más comunes es declarar activos en el exterior con base en la tasa de cambio al 31 de diciembre, especialmente en contextos de alta volatilidad cambiaria. Es recomendable utilizar siempre el menor valor entre el costo fiscal y el valor intrínseco.
- Evaluación del régimen tributario: Analiza si es más conveniente acogerse al Régimen Simple de Tributación (RST) o continuar con el régimen ordinario. Aunque la reforma tributaria actual propone eliminar el RST, sigue siendo una opción válida y, en muchos casos, ventajosa.
- Pérdidas tributarias: Si no tienes claro cómo cerrar tu contabilidad, podrías enfrentar dificultades para identificar pérdidas tributarias o para optimizar tu declaración.
Estrategias para empresas y sociedades
Felipe Pardo, experto en planeación tributaria para personas jurídicas, destaca la importancia de mapear correctamente la utilidad contable y de considerar aspectos clave al cerrar la vigencia fiscal:
- Impuesto mínimo basado en utilidad contable: Este impuesto, aunque bien intencionado, puede generar efectos indeseados si la contabilidad no está adecuadamente preparada. Revisa detalladamente la composición de tus ingresos y gastos.
- Reducción del tiempo de fiscalización: Aprovecha el beneficio de auditoría fiscal para reducir de tres a seis meses el lapso de revisión por parte de la autoridad tributaria.
- Posición fiscal clara: Asegúrate de cerrar correctamente la contabilidad al 31 de diciembre, analizando los principales elementos tributarios, como provisiones y pasivos.
Impuesto al patrimonio: una obligación temporal
El impuesto al patrimonio, vigente como medida temporal, requiere especial atención en la declaración de activos. La clave está en utilizar siempre el valor más bajo entre el costo fiscal y el valor intrínseco:
- Costo fiscal: Es el valor histórico de adquisición del activo.
- Valor intrínseco: Se calcula dividiendo el patrimonio total de una sociedad entre la participación del inversionista.
Una declaración correcta evita sobrevaloraciones que puedan aumentar innecesariamente la carga tributaria.
Reforma tributaria y su impacto
Aunque la reforma tributaria propuesta aún no ha sido aprobada, es importante considerar su posible impacto en los próximos años. Algunos puntos clave incluyen:
- Tendencias para futuras reformas: Las propuestas actuales brindan una visión de cómo podría evolucionar el sistema tributario.
- Importancia de la planeación: Independientemente del estado de la reforma, es fundamental planificar de manera adecuada para garantizar el cumplimiento tributario y minimizar riesgos.
Para concluir, se puede decir que el cierre tributario es una oportunidad clave para optimizar las declaraciones fiscales, tanto para personas naturales como para empresas. Al seguir estas recomendaciones de nuestros abogados en Colombia y aprovechar herramientas como la facturación electrónica, el beneficio de auditoría fiscal y una adecuada planeación, es posible enfrentar con éxito las obligaciones tributarias. No dejes la preparación a última hora: actúa ahora para garantizar un cierre eficiente y sin contratiempos.
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